Erfbelasting in Wallonië: tarieven 2026 en hervorming 2028
De erfbelasting in Wallonië behoort tot de hoogste van België voor verre erfgenamen, en ook in rechte lijn blijft ze voelbaar zodra er een woning in de nalatenschap zit. In 2026 is het onderwerp actueler dan ooit: de hervorming die eind 2024 werd gestemd, zou de meeste tarieven op 1 januari 2028 halveren, en de Waalse regering kondigde in oktober 2026 een herziene versie aan, met een vrijstelling van 75.000 euro per erfgenaam in rechte lijn als blikvanger.
In deze gids zetten we op een rij wat vandaag geldt (tarieven, vrijstellingen, regeling voor de gezinswoning), wat er in 2028 zou veranderen en welke wettelijke strategieën de factuur voor uw kinderen of naasten kunnen verlagen. De bedragen gelden voor nalatenschappen waarbij de overledene zijn fiscale woonplaats in het Waals Gewest had. In het Frans spreekt men van “droits de succession”.
Wanneer is de Waalse erfbelasting van toepassing?
Niet de woonplaats van de erfgenamen telt, en ook niet de ligging van de goederen in België, maar de laatste fiscale woonplaats van de overledene. Bevoegd is het gewest waar de overledene het langst woonde tijdens de vijf jaar vóór het overlijden. Wie vier jaar in Namen en daarna één jaar in Brussel woonde, valt dus nog onder het Waalse tarief.
Alle goederen van de overledene worden belast, in België en in het buitenland: woning, appartement, grond, bankrekeningen, beleggingen, voertuigen en waardevolle voorwerpen. Buitenlands vastgoed kan wel al belast zijn in het land waar het ligt; dan bestaat er een vermindering om dubbele belasting te vermijden. Ons artikel over het aangeven van buitenlands vastgoed licht dit toe.
Hoe wordt de belasting berekend: het netto-aandeel van elke erfgenaam
De Waalse erfbelasting wordt per erfgenaam berekend op zijn netto-aandeel. Men vertrekt van het totale actief, trekt de schulden af (resterend hypothecair krediet, facturen, verschuldigde belastingen) en de begrafeniskosten, en verdeelt het saldo volgens de wettelijke erfopvolging of het testament. Elke erfgenaam wordt daarna belast volgens zijn verwantschap met de overledene en een progressief schijventarief.
Die progressiviteit is essentieel: alleen de euro boven een grens wordt tegen het tarief van de volgende schijf belast. Een kind dat 200.000 euro erft, betaalt dus geen 14 % op het geheel, maar een combinatie van 3 %, 4 %, 5 %, 7 %, 10 % en 14 %. Daarom loont het vaak om een vermogen over meerdere erfgenamen of in de tijd te spreiden.
Tarieven erfbelasting in Wallonië in rechte lijn (2026)
Het tarief “rechte lijn” geldt voor kinderen, kleinkinderen, ouders en grootouders, maar ook voor de langstlevende echtgenoot en de wettelijk samenwonende partner. Dit zijn de tarieven in 2026:
| Schijf van het netto-aandeel | Tarief |
|---|---|
| 0 tot 12.500 € | 3 % |
| 12.500 tot 25.000 € | 4 % |
| 25.000 tot 50.000 € | 5 % |
| 50.000 tot 100.000 € | 7 % |
| 100.000 tot 150.000 € | 10 % |
| 150.000 tot 200.000 € | 14 % |
| 200.000 tot 250.000 € | 18 % |
| 250.000 tot 500.000 € | 24 % |
| Meer dan 500.000 € | 30 % |
Vergeleken met Brussel en Vlaanderen lijkt het maximumtarief van 30 % gelijk, maar de Waalse schijven zijn smaller: men bereikt sneller de tarieven van 14 % en 18 %. Een vergelijking van de drie gewesten vindt u in onze algemene gids over de erfbelasting in België.
Vrijstellingen in rechte lijn
Vóór het tarief wordt toegepast, kent Wallonië erfgenamen in rechte lijn, echtgenoten en wettelijk samenwonenden verschillende vrijstellingen toe:
- Vrijstelling van de eerste schijf: de eerste 12.500 euro van het netto-aandeel zijn vrijgesteld.
- Verdubbelde vrijstelling voor kleine aandelen: bedraagt het netto-aandeel niet meer dan 125.000 €, dan geldt de vrijstelling ook voor de tweede schijf, samen 25.000 €.
- Vermindering voor minderjarige kinderen: een kind jonger dan 21 jaar krijgt een extra vermindering van 2.500 € per volledig jaar tot het 21 wordt.
Voorbeeld: een kind erft een netto-aandeel van 66.250 €. De eerste 25.000 euro zijn vrijgesteld (aandeel onder 125.000 €). Er blijft 25.000 € tegen 5 % (1.250 €) en 16.250 € tegen 7 % (1.137,50 €), samen ongeveer 2.388 € erfbelasting. Precies zo’n erfenis zou met de aangekondigde hervorming van 2028 volledig vrijgesteld worden.
De gezinswoning: een gunstregeling om te kennen
De gezinswoning is vaak het grootste bestanddeel van een Waalse nalatenschap. Twee mechanismen verlichten de kost:
- Langstlevende echtgenoot of wettelijk samenwonende: het aandeel dat hij of zij verkrijgt in de woning die de gemeenschappelijke hoofdverblijfplaats was, is vrijgesteld van erfbelasting.
- Afstammelingen: het aandeel in de gezinswoning dat de kinderen verkrijgen, geniet een verlaagd tarief dat op de eerste schijven start bij 1 % in plaats van 3 %, 4 % en 5 %.
Vandaag vereisen die voordelen dat de overledene de woning de laatste vijf jaar vóór het overlijden als hoofdverblijfplaats bewoonde. Dat is problematisch wanneer een oudere ouder naar een woonzorgcentrum moet verhuizen. Het Waalse decreet van 2024 schrapt die voorwaarde vanaf 2028.
Broers, zussen, neven, nichten en feitelijk samenwonenden
Hier is Wallonië het zwaarst. De tarieven stijgen snel voor erfgenamen buiten de rechte lijn:
| Schijf | Broers en zussen | Ooms, tantes, neven, nichten | Anderen |
|---|---|---|---|
| 0 tot 12.500 € | 20 % | 25 % | 30 % |
| 12.500 tot 25.000 € | 25 % | 30 % | 35 % |
| 25.000 tot 75.000 € | 35 % | 40 % | 60 % |
| 75.000 tot 175.000 € | 50 % | 55 % | 80 % |
| Meer dan 175.000 € | 65 % | 70 % | 80 % |
De feitelijk samenwonende partner, die geen verklaring van wettelijke samenwoning heeft afgelegd, wordt als vreemde behandeld en kan tot 80 % van wat hij ontvangt verliezen. Voor een koppel dat samen koopt zonder te trouwen, is wettelijke samenwoning of een goed opgesteld testament dus onmisbaar. Lees ook ons artikel over samen kopen zonder huwelijk.
Hervorming van de erfbelasting in Wallonië: wat verandert er in 2028?
Het dossier kende twee stappen die u goed moet onderscheiden.
Het decreet van december 2024
Op 4 december 2024 keurde het Waals Parlement een decreet goed dat op 1 januari 2028 in werking zou treden. In rechte lijn, tussen echtgenoten en wettelijk samenwonenden, halveerde het de tarieven boven 4 %: de schijf van 100.000 tot 150.000 € ging van 10 % naar 5 %, en het maximumtarief van 30 % naar 15 %. Ook de maximumtarieven zouden dalen tot 33 % tussen broers en zussen, 35 % tussen ooms of tantes en neven of nichten, en 40 % voor anderen. Daarnaast breidde de tekst het tarief in rechte lijn uit tot de afstammelingen van de echtgenoot of wettelijk samenwonende en tot pleegkinderen.
De aankondiging van oktober 2026: 75.000 € vrijgesteld per erfgenaam
In het kader van haar meerjarenbegroting kondigde de Waalse regering in oktober 2026 een herziening van die hervorming aan, nog steeds tegen 1 januari 2028. De kernmaatregel: de eerste 75.000 euro van het netto-aandeel van elke erfgenaam in rechte lijn zouden volledig vrijgesteld zijn. Volgens de regering zou 62 % van de nalatenschappen in rechte lijn niets meer betalen, tegenover minder dan één op vier vandaag.
De keerzijde is belangrijk: boven 75.000 € zouden de huidige tarieven behouden blijven, met een maximum van 30 % in plaats van de in 2024 voorziene 15 %. Voor andere erfgenamen zou het maximumtarief van 80 % naar 50 % gaan, minder gunstig dan de plafonds van 33 tot 40 % die in 2024 werden gestemd. De verlaging van de schenkbelasting op vastgoed voor 2028 zou wel bevestigd worden.
Let op: op het moment van schrijven moet deze nieuwe versie nog in een decreet worden omgezet. De regels in 2026 en 2027 blijven die welke hierboven zijn beschreven.
Wie wint en wie verliest bij de aangekondigde hervorming?
Voor bescheiden erfenissen is de vrijstelling van 75.000 € veel gunstiger dan de halvering van de tarieven. Het kind uit ons voorbeeld, met 66.250 €, zou van 2.388 € erfbelasting naar nul gaan, terwijl het decreet van 2024 slechts een deel van de schijf tegen 7 % verlaagde.
Voor grotere vermogens is het omgekeerd. Een kind dat 600.000 € erft, zou de eerste 75.000 € vrijgesteld zien, maar blijft belast tegen 18 %, 24 % en daarna 30 % op de hoogste schijven. Met het decreet van 2024 zouden diezelfde schijven tegen 9 %, 12 % en 15 % belast zijn. Vanaf een netto-aandeel van enkele honderdduizenden euro zou de versie van 2026 dus duurder uitvallen dan die van 2024. Gezinnen met meerdere panden laten best beide scenario’s door hun notaris doorrekenen.
Aangifte en betaling: de termijnen
De erfgenamen moeten een aangifte van nalatenschap indienen binnen vier maanden na het overlijden als dat in België plaatsvond, vijf maanden elders in Europa en zes maanden buiten Europa. De erfbelasting moet daarna betaald worden binnen twee maanden na het verstrijken van de aangiftetermijn. Laattijdigheid leidt tot intresten en boetes.
Meestal stelt de notaris de aangifte op en dient hij ze in, maar erfgenamen kunnen het ook zelf online doen. Onze gids over de aangifte van nalatenschap legt de procedure stap voor stap uit. Bij gebrek aan liquiditeiten kan onder voorwaarden een spreiding van de betaling worden gevraagd.
Hoe de erfbelasting in Wallonië wettelijk verlagen?
Met verschillende instrumenten kunt u vastgoed overdragen tegen een lagere kost, op voorwaarde dat u tijdig handelt:
- Schenking van vastgoed: in Wallonië wordt een schenking van onroerend goed in rechte lijn belast volgens een apart tarief, dat voor gemiddelde bedragen veel zachter is dan de erfbelasting. De verlaging voor 2028 maakt ze nog aantrekkelijker. Zie onze gids over de schenking van onroerend goed.
- Geregistreerde roerende schenking: een geldsom die bij de notaris wordt geschonken of geregistreerd, wordt in rechte lijn tegen 3 % belast en valt daarna buiten de nalatenschap.
- Splitsing van eigendom: de blote eigendom schenken en het vruchtgebruik behouden, laat toe over te dragen en toch het genot te bewaren. Lees hierover ons artikel over blote eigendom en vruchtgebruik.
- Het duolegaat: voor wie geen kinderen heeft, laat het toe een deel van het vermogen aan een neef of vriend na te laten terwijl een vereniging, belast tegen een verlaagd tarief, de belasting draagt. Ons artikel over het duolegaat licht het mechanisme toe.
- Wettelijke samenwoning: voor een ongehuwd koppel betekent ze de overstap van het tarief “anderen” naar het tarief in rechte lijn.
Aandachtspunt: een niet-geregistreerde roerende schenking (overschrijving, handgift) blijft in Wallonië belastbaar als de schenker binnen drie jaar overlijdt. Registratie tegen 3 % is voor een groot bedrag dus vaak de veiligste keuze.
Moet u wachten tot 2028 om over te dragen?
De vraag stelt zich vooral bij schenkingen van vastgoed, omdat de verlaging van de schenkingstarieven voor 2028 bevestigd is. Een schenking enkele maanden uitstellen kan duizenden euro besparen. Maar niemand kiest de datum van zijn overlijden: overlijdt de schenker vóór 2028 zonder iets te regelen, dan geldt de huidige erfbelasting op het hele vermogen.
In de praktijk raden notarissen aan niet alles op te hangen aan een hervorming waarvan de definitieve tekst nog niet bekend is. Een redelijke planning, met een actueel testament en eventueel een gedeeltelijke schenking, beschermt uw erfgenamen beter dan lang afwachten.
FAQ over de erfbelasting in Wallonië
Wat is het maximumtarief van de erfbelasting in Wallonië?
In 2026 is dat 30 % in rechte lijn boven 500.000 € netto-aandeel, 65 % tussen broers en zussen, 70 % voor neven en nichten en 80 % tussen niet-verwanten.
Hoeveel kan een kind in Wallonië belastingvrij erven?
Vandaag zijn de eerste 12.500 euro vrijgesteld, en zelfs 25.000 € als het netto-aandeel niet meer dan 125.000 € bedraagt. Met de aangekondigde hervorming voor 2028 zou die grens 75.000 € per erfgenaam in rechte lijn worden.
Betaalt de langstlevende echtgenoot erfbelasting op de woning?
Nee, het aandeel in de gezinswoning dat de langstlevende echtgenoot of wettelijk samenwonende verkrijgt, is vrijgesteld, op voorwaarde dat het de gemeenschappelijke hoofdverblijfplaats was. Andere goederen worden tegen het tarief in rechte lijn belast.
Welk gewest is bevoegd als de overledene verhuisd is?
Het gewest waar hij het langst zijn fiscale woonplaats had in de vijf jaar vóór het overlijden. Een recente verhuizing naar Brussel of Vlaanderen verandert het toepasselijke tarief dus niet meteen.
Is de hervorming van 2028 definitief?
Het decreet van 2024 is gestemd, maar de Waalse regering kondigde in oktober 2026 aan dat het vóór de inwerkingtreding wordt gewijzigd, met een vrijstelling van 75.000 € in plaats van de halvering van de tarieven. Het nieuwe decreet moet worden afgewacht voor de definitieve regels.
Kan een feitelijk samenwonende partner tegen verlaagd tarief erven?
Nee, zonder verklaring van wettelijke samenwoning wordt hij belast als een vreemde, tot 80 %. Wettelijke samenwoning of een huwelijk geeft toegang tot het tarief in rechte lijn.
Worden de schulden van de overledene afgetrokken?
Ja, de schulden op de dag van het overlijden (saldo van het hypothecair krediet, belastingen, facturen) en de begrafeniskosten worden van het actief afgetrokken vóór de berekening van het netto-aandeel van elke erfgenaam.
Kan de erfbelasting in schijven betaald worden?
Ja, de administratie kan op gemotiveerd verzoek een afbetalingsplan toestaan, meestal wanneer de erfenis vooral uit vastgoed bestaat en de erfgenamen weinig liquiditeiten hebben. Er kunnen dan intresten verschuldigd zijn.
