Chèque habitat Wallonie 2026 : conditions, calcul et fin du dispositif
⏱ 11 min de lecture↻ Mis à jour le juin 17, 2026
Le chèque habitat en Wallonie reste, en 2026, l’avantage fiscal régional qui pèse le plus lourd dans le budget d’un emprunteur hypothécaire wallon. Réservé désormais aux contrats antérieurs au 1er janvier 2025, il continue à réduire jusqu’à 1 520 € d’impôts par contribuable et par an pendant les dix premières années du prêt. Comprendre qui y a encore droit, comment il se calcule et comment l’inscrire dans la déclaration fiscale 2026 est devenu essentiel depuis la réforme fiscale immobilière wallonne qui a profondément modifié le paysage.
Cet article fait le point sur les règles actuellement applicables, le calcul exact, les plafonds 2026, les conditions d’octroi, les pièges fréquents et le sort des contrats en cours après la suppression du dispositif pour les nouveaux acquéreurs. Toutes les références citées renvoient au Code wallon des impôts sur les revenus (CWIR) et aux instructions du SPW Fiscalité.
Le chèque habitat est une réduction d’impôt régionale introduite en Wallonie en 2016 pour remplacer le « bonus logement » fédéral. Il vise à soutenir l’accession à la propriété de l’habitation propre et unique. Concrètement, il transforme les dépenses liées à un emprunt hypothécaire (intérêts, amortissement du capital, prime d’assurance solde restant dû) en une réduction d’impôt directe, déduite du précompte professionnel ou de l’impôt des personnes physiques.
Contrairement à une déduction qui agit sur la base imposable, la réduction s’applique en aval : le montant indiqué est directement soustrait de l’impôt dû, ce qui le rend particulièrement intéressant pour les revenus moyens.
Qui peut encore en bénéficier en 2026 ?
Depuis la réforme fiscale immobilière wallonne entrée en vigueur le 1er janvier 2025, le chèque habitat n’est plus octroyé aux nouveaux contrats. Il reste toutefois pleinement applicable, sous régime transitoire, aux emprunts hypothécaires conclus :
entre le 1er janvier 2016 et le 31 décembre 2024 ;
pour l’acquisition, la construction ou la conservation d’une habitation située en Région wallonne ;
portant sur une habitation qui constitue l’habitation propre et unique du contribuable au moment du paiement des dépenses.
L’emprunt doit avoir une durée minimale de 10 ans et être garanti par une inscription hypothécaire (ou par un mandat hypothécaire dans certaines situations).
Notion d’habitation « propre »
L’habitation est dite « propre » lorsque le contribuable l’occupe personnellement. Une non-occupation est admise pour des raisons professionnelles, sociales, légales (par exemple un usufruit constitué par testament) ou lorsque des travaux empêchent l’occupation. La condition d’occupation s’apprécie au 31 décembre de l’exercice d’imposition.
Notion d’habitation « unique »
L’habitation doit aussi être unique au 31 décembre de l’année du paiement des dépenses. La détention d’un autre bien en pleine propriété, en usufruit ou en nue-propriété fait, en principe, perdre l’avantage. Quelques exceptions existent : héritage indivis non encore liquidé, bien partiellement détenu suite à un héritage, terrain à bâtir, ou habitation acquise par succession récente.
Calcul du chèque habitat : la formule en 2026
Le montant du chèque habitat dépend de deux paramètres : les revenus nets imposables du ménage et le nombre d’enfants à charge.
Composante forfaitaire
Le calcul démarre d’un avantage maximal de 1 520 € par titulaire de l’emprunt et par an, pour les revenus les plus modestes. Ce plafond diminue ensuite par tranche en fonction du revenu net imposable. Au-delà d’un revenu de 96 100 €, le chèque habitat tombe à 0 €.
La formule de réduction linéaire applicable est la suivante : pour un revenu net imposable individuel compris entre 21 130 € et 96 100 €, le montant maximal de 1 520 € est diminué proportionnellement jusqu’à atteindre zéro.
Majoration pour enfants à charge
Un montant supplémentaire de 125 € par enfant à charge est ajouté pour les neuf premières années où l’emprunteur bénéficie du chèque habitat. Au-delà, ce supplément disparaît.
Plafonnement au montant réellement payé
L’avantage est plafonné au total des dépenses éligibles réellement décaissées dans l’année : intérêts hypothécaires, amortissement du capital et prime de l’assurance solde restant dû. Si vos remboursements annuels sont inférieurs à 1 520 €, votre chèque habitat sera limité à ce montant payé.
Durée : 20 ans, avec deux paliers
Le chèque habitat est accordé pendant 20 années maximum à partir de l’année de souscription de l’emprunt, mais selon deux paliers distincts :
Années 1 à 10 : avantage plein, jusqu’à 1 520 € par titulaire + 125 € par enfant à charge ;
Années 11 à 20 : avantage réduit à 760 € maximum par titulaire (50 % du plafond initial), sans majoration pour enfants à charge.
Un emprunt souscrit en janvier 2018 ouvre donc droit à dix années de plein avantage (2018-2027) puis dix années d’avantage réduit (2028-2037).
Comment indiquer le chèque habitat dans la déclaration fiscale 2026
Le chèque habitat se déclare au Cadre IX, partie B, rubrique 1 de la déclaration à l’impôt des personnes physiques (exercice d’imposition 2026, revenus 2025). Concrètement, plusieurs cases doivent être remplies :
Code 3380/4380 : intérêts hypothécaires payés en 2025 ;
Code 3381/4381 : amortissement du capital payé en 2025 ;
Code 3382/4382 : prime de l’assurance solde restant dû payée en 2025 ;
Code 3370/4370 : déclaration du caractère propre et unique de l’habitation au 31 décembre.
Les montants exacts figurent sur l’attestation annuelle 281.61 que la banque envoie chaque année. En cas d’emprunt joint, chaque partenaire déclare sa quote-part dans ses propres codes (les codes 4XXX étant réservés au conjoint).
Imposition commune ou isolée : impact sur le calcul
Pour les couples mariés ou cohabitants légaux imposés conjointement, chaque conjoint a son propre chèque habitat individuel. Le calcul du plafond, de la réduction linéaire et de la majoration pour enfants se fait par titulaire, ce qui aboutit, dans la plupart des cas, à un avantage cumulé jusqu’à 3 040 € + 250 € par enfant les neuf premières années.
Pour les cohabitants de fait (non mariés et non cohabitants légaux), chaque emprunteur déclare individuellement sa propre quote-part. La règle reste la même : un chèque habitat par titulaire d’emprunt occupant l’habitation comme habitation propre.
Exemple chiffré : couple avec deux enfants à charge
Hypothèse : un couple de cohabitants légaux signe en avril 2024 un emprunt hypothécaire de 250 000 € sur 25 ans pour acheter une maison à Namur. Le revenu net imposable de Monsieur s’élève à 38 000 €, celui de Madame à 26 000 €. Ils ont deux enfants à charge.
Sur l’année 2025, ils paient 7 200 € d’intérêts, 4 800 € d’amortissement et 380 € de prime d’assurance solde restant dû. Soit 12 380 € de dépenses éligibles cumulées.
Calcul pour Monsieur (revenu 38 000 €, dans la tranche de réduction linéaire) : composante forfaitaire d’environ 1 175 € + 250 € (deux enfants) = 1 425 €.
Calcul pour Madame (revenu 26 000 €, encore proche du plafond initial) : composante forfaitaire d’environ 1 420 € + 250 € (deux enfants) = 1 670 €, plafonnée à 1 520 € + 250 € = 1 770 € sur sa quote-part.
Total cumulé pour le ménage : environ 3 195 € de réduction d’impôt rien que pour 2025, à condition que chacun ait suffisamment d’impôt dû pour absorber l’intégralité.
Articulation avec les autres avantages
Le chèque habitat ne se cumule pas avec l’ancien bonus logement fédéral ni avec le bonus logement intégré régionalisé : un seul régime peut s’appliquer pour un même emprunt. Le contribuable bénéficie automatiquement du régime le plus favorable, mais en pratique, pour les contrats post-2016, c’est le chèque habitat qui s’impose.
La réduction fédérale pour épargne à long terme (code 1353/2353) reste possible sur la prime d’assurance solde restant dû qui n’a pas été déclarée dans le chèque habitat. Une optimisation à étudier au cas par cas, notamment lorsque le plafond du chèque habitat est déjà atteint sans la prime.
Réforme du 1er janvier 2025 : ce qui a changé
Le décret du 18 décembre 2024 modifiant la fiscalité immobilière wallonne a profondément remodelé l’avantage à l’achat. Pour les actes authentiques d’acquisition signés à partir du 1er janvier 2025 :
Les droits d’enregistrement pour l’habitation propre et unique passent à 3 % (au lieu de 12,5 % auparavant, avec abattement éventuel sur les premiers 20 000 €) ;
Le chèque habitat est supprimé pour les nouveaux emprunts hypothécaires conclus à partir de cette même date ;
Les contrats antérieurs conservent leur chèque habitat jusqu’à la fin de la période de 20 ans, dans les conditions actuelles.
L’arbitrage politique a été clair : un avantage immédiat à l’acquisition (baisse des droits d’enregistrement) plutôt qu’un avantage étalé sur 20 ans (chèque habitat). L’effet net pour un acheteur 2026 dépend du montant de l’achat et de la durée prévue de détention.
Que faire en cas de refinancement d’un emprunt antérieur à 2025 ?
Le refinancement d’un emprunt existant (rachat de crédit, reprise par une autre banque) ne fait pas perdre le chèque habitat, à condition que le nouvel emprunt :
serve à rembourser intégralement l’ancien crédit immobilier ;
conserve la même affectation (habitation propre et unique) ;
ne dépasse pas le solde restant dû à la date de refinancement.
Toute partie d’un nouveau crédit qui financerait des travaux ou un autre bien sortirait, elle, du champ du chèque habitat et serait régie par le régime applicable à la date de souscription — donc potentiellement sans avantage régional pour les contrats postérieurs au 1er janvier 2025.
Cas particulier : déménagement ou vente
Si vous quittez l’habitation pour laquelle vous avez bénéficié du chèque habitat sans la revendre (mise en location, par exemple), elle perd son caractère « propre » et le chèque habitat s’arrête immédiatement. La déduction des intérêts redevient possible via le régime fédéral des revenus immobiliers, mais l’avantage fiscal global est nettement inférieur.
En cas de revente et d’achat d’une nouvelle habitation propre et unique, deux situations distinctes :
L’emprunt initial est intégralement remboursé : le chèque habitat s’arrête à la date du remboursement ;
Vous contractez un nouvel emprunt pour le second bien : ce nouvel emprunt est soumis au régime applicable à sa date — soit aucun chèque habitat s’il est postérieur au 1er janvier 2025.
Concrètement, un déménagement après 2025 fait perdre définitivement l’avantage. Une raison de plus pour analyser soigneusement le coût d’opportunité d’une revente.
Erreurs fréquentes à éviter
Plusieurs erreurs reviennent régulièrement dans les déclarations fiscales et entraînent des rectifications par le SPF Finances :
Déclarer le chèque habitat pour une résidence secondaire ou un bien donné en location : l’habitation doit rester propre ;
Oublier de cocher la case 3370/4370 attestant du caractère propre et unique ;
Continuer à déclarer le chèque habitat après une mise en location ou un déménagement permanent ;
Cumuler le chèque habitat avec la déduction fédérale des intérêts sur le même emprunt ;
Mal répartir les dépenses entre conjoints quand l’emprunt est joint mais pas en moitié-moitié ;
Continuer à déclarer un chèque habitat pour des prêts à durée inférieure à 10 ans (condition de durée non remplie).
Conserver ses justificatifs : 7 ans
L’administration fiscale peut contrôler une déclaration jusqu’à 7 ans après l’année concernée (10 ans en cas de fraude). Il est donc indispensable de conserver :
L’acte authentique d’achat ;
Le contrat d’emprunt hypothécaire et tout avenant ;
Les attestations 281.61 délivrées chaque année par la banque ;
Les attestations relatives à la prime d’assurance solde restant dû ;
Les preuves d’occupation effective (factures d’énergie, attestation de composition de ménage).
Checklist 2026
Vérifier que l’emprunt date d’avant le 1er janvier 2025 ;
Confirmer le caractère propre et unique de l’habitation au 31/12/2025 ;
Récupérer l’attestation 281.61 auprès de la banque ;
Compléter les codes 3380/3381/3382 (et 4380/4381/4382 pour le conjoint) ;
Cocher la case 3370/4370 « habitation propre et unique » ;
Vérifier que la majoration pour enfants à charge s’applique encore (9 premières années) ;
Conserver tous les justificatifs pendant 7 ans.
FAQ — Chèque habitat Wallonie 2026
Le chèque habitat existe-t-il encore en 2026 ?
Oui, mais uniquement pour les emprunts hypothécaires conclus avant le 1er janvier 2025. Les contrats antérieurs conservent l’avantage jusqu’à la fin de la période de 20 ans, soit jusqu’en 2044 au plus tard pour un emprunt signé fin 2024.
Quel est le montant maximum du chèque habitat ?
1 520 € par titulaire de l’emprunt et par an pendant les dix premières années, augmenté de 125 € par enfant à charge. Le montant est réduit linéairement à partir d’un revenu net imposable de 21 130 € pour s’annuler au-delà de 96 100 €.
Quelle est la durée du chèque habitat ?
20 ans, dont 10 ans à taux plein (jusqu’à 1 520 €) puis 10 ans à taux réduit (jusqu’à 760 €). La majoration pour enfants à charge ne s’applique que les 9 premières années.
Quelle est la différence avec le bonus logement fédéral ?
Le bonus logement fédéral concernait les emprunts antérieurs à 2016 et a été régionalisé. Le chèque habitat l’a remplacé en Wallonie pour les contrats à partir de 2016. Les deux régimes ne se cumulent pas.
Puis-je bénéficier du chèque habitat si j’achète en 2026 ?
Non. Depuis le 1er janvier 2025, le chèque habitat n’est plus octroyé pour les nouveaux contrats. En compensation, les droits d’enregistrement pour l’habitation propre et unique ont été abaissés à 3 % en Wallonie.
Le chèque habitat est-il transférable en cas de divorce ?
Chaque ex-conjoint conserve son chèque habitat individuel sur sa quote-part dans l’emprunt et l’habitation, à condition de continuer à respecter les conditions (notamment l’occupation effective). Si l’un des deux rachète la part de l’autre, le rachat constitue un nouvel emprunt soumis au régime de sa date — donc sans chèque habitat si postérieur à 2025.
Que se passe-t-il si je mets le bien en location ?
L’habitation perd son caractère « propre » et le chèque habitat s’arrête. Les intérêts hypothécaires deviennent déductibles selon le régime fédéral des revenus immobiliers, mais l’avantage global est sensiblement réduit.
Faut-il faire une démarche spécifique pour activer le chèque habitat ?
Non. L’avantage s’obtient via la déclaration fiscale annuelle, sur base de l’attestation 281.61 transmise par la banque. Il n’y a pas de demande préalable à introduire auprès du SPW Fiscalité.
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